Бюджетирование расходов на персонал: что включено?
Формирование бюджетов на на следующий временной отрезок деятельности предприятия (чаще, на финансовый год) проводится для достижения следующих целей:
- Оптимизации затрат предприятия, приведение их в зависимость от прогнозируемой прибыли;
- Согласования расходов руководителями подразделений, синхронизация их планов на предстоящий период;
- Контроль и оценка деятельности руководителей подразделений путем планового и факторного анализа их затрат.
Когда и кем формируется бюджетный проект?
Обычно проект бюджета составляется в четвертом квартале года, который предваряет бюджетируемый. Процесс бюджетирования можно разделить на следующие этапы:
- формирование проекта бюджета;
- его согласование;
- утверждение бюджета;
- исполнение бюджета;
- анализ исполнения.
Основным принципом бюджетирования является то, что формировать бюджет и исполнять его должно одно и то же ответственное лицо.
Подбор персонала, охрана труда и прочие пункты расходов
Бюджетирование затрат службы управления персоналом – планирование и контроль за расходованием денежных средств на персонал. План работы с учетом постоянных функций, а также предстоящих изменений в соответствии со стратегическим целями компании - основа для формирования бюджета службы персонала. Этот процесс требует от директора по персоналу знаний в области финансов и экономики, хорошие аналитические способности.
В бюджет службы персонала обычно входят следующие статьи затрат:
- фонд оплаты труда (ФОТ) - оклады, тарифные ставки, доплаты, надбавки, сверхурочные, премии, налоговые отчисления;
- социальные выплаты - дополнительное медицинское страхование, компенсация затрат на мобильную связь и интернет, частичная или полная компенсация питания, материальная помощь, иные выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами компании;
- подбор персонала — услуги работных сайтов, печатных СМИ по размещению вакансий, кадровых агентств;
- адаптация — затраты в дополнительных выплатах наставникам, снижении их производительности труда в связи с дополнительной нагрузкой в виде прикрепления новичков;
- обучение и развитие персонала. Эта статья затрат обычно предусматривает обучение сотрудников всех подразделений, хотя возможно ее разбивка на соответствующие бюджеты;
- улучшение условий и охрана труда (аттестация рабочих мест, СИЗ;
- повышение квалификации внутри службы (подписка на сайты, периодические издания и т.п.);
- затраты на кадровое делопроизводство (почтовые отправления, бланки трудовых книжек, журналы и книги учета, лицензионные программы, подписные электронные или печатные издания).
В рамках охраны труда может проводиться специальная оценка условий труда, которая также влечет за собой определенные расходы. Когда составляется бюджет, необходимо учитывать и внешние факторы, оказывающие влияние на затраты, такие как процент инфляции, изменения в законодательной базе, определяющей МРОТ, подоходный налог, иные отчисления, изменение стоимости услуг контрагентов и т.п.
Источник - Garant-33.ru
Опубликовано 28.07.2016 14:01